卷烟和白酒在什么环节征消费税

白酒是在生产环节征收销售税,不过纳税环节中, 卷烟在生产环节缴纳消费税,但没有计算销售环节和委托加工环节等。

根据消费税的税率表中的规定:消费品的计征标准是销售额,应按照消费税税目、税率进行折算。所以卷烟在生产环节缴纳消拆悄费税是在委托加工环节征收消费税的;白酒是在批发环节缴纳消费税,在定额税率范围内缴纳增值税。

在我国,消费税属于价内税,是指在向消费品征收价外税时所征收的一个税种,包括粮食白酒、薯类白酒。而对于白酒而言,由于消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的一种形式,因此白酒企业往往需要缴纳消费税才能顺利地进行销售,并且在实际销售过程中也能够顺利地完成税负的分配。因此,如果白酒企业的消费税存在不确定性的问题或者是税务机关未能及时做出明示正确的处理方式的话,那么就应该注意是否要进行征收消费税了。

扩展资料:

消费税的征收范围

1.消费品的征收范围包括:烟叶、鞭炮焰火、香烟以及其他具有特殊含义且有一定作用的货物。这几个方面都涉及到消费税征收问题。

2.消费税征收范围包括:烟草、化妆品、成品油和其他部分商品(如衣服、服装)等。其中卷烟为卷烟的总称。在卷烟的生产、进口等方面,卷烟被纳入了消费税征税范围,但是并不是说整个行业都会涉及消费税,毕竟在国内消费税的组成计税价格基本上就是从这里开始计算的。

3.卷烟的征收范围包含了:卷烟在零售环节和委托加工环节分别征收消费税、印花税及地方教育基金使用费等等。

4.卷烟在批发环节和零售环节之间采用复合计税方法征税的办法,即采取捆绑销售的方式,对受托方进行分销并销售的过程所征收的税率。

5.卷烟在流通环节和交易环节之间通过与自产或委托加工之间的合计结算方式取得差价之后的扣除政策。这种方式一般都是由受托人自行承担。但是具体到每瓶卷烟的市场售价来说,其实并没有多少差异,因为不同品牌的产品其最终的销售渠道和利润来源都是不同的。比如,某个知名品牌的白酒,它卖给消费者的价格基本都在1000元以上,而你拿到手的价格则是3000元,也就是说你购买一箱500毫升的卷烟大概需要支付2000元的运费费用。因此,我们可以认为卷烟的消费税的计算是比较复杂的,只不过具体的计算方法可能会因市场环境、消费水平的变化而有所变化。

参考资料:

人民网-消费税征税问题解读

卷烟和白酒的计税方法

卷烟和白酒的消费税是如何计算的?

在我国,税收的征收环节主要是生产环节。消费税的计税依据是消费品的出厂价格来确定,一般按照国家统计口径统一以价定率的方式进行区分。因此,我们可以把生产环节中的应纳税额与批发、零售相结合,即实行复合计税办法,即每斤0.5元从量定额税率;如果生产过程中涉及到货物或者技术的,就按重量定额税率或包装物押金等方法分别核算销售金额。但是,由于卷烟和白酒是属于消费税的一类产品,所以其计税上的增值税税率是不一样的。

一、卷烟的计税依据是什么

《中华人民共和国个人所得税法》第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款猛银;情节严重的,处十万元以上二十万元以下的罚款。

二、卷烟和白酒的消费税是如何计算的?

1.卷烟:粮食白酒250克/吨

2.黄酒240克/吨(或500毫升)每斤0.5元/吨

3.啤酒:按出厂价格分为低度酒和高度酒。

4.其他酒:1、甲类香型白酒250ml*6瓶,比例税率为20%。2、乙类酒220ml*12瓶,比例税率为17%。3、丙类葡萄酒120ml*12瓶,比例税率为15%。

四、卷烟和白酒的消费税怎么计算?1、消费税=销售数量×适用比例税率 营业税金及其附加数*3% 消费税比例税率 自产自用数量÷同销售单位对外销售数量÷相同销售单位对外销售数量÷适用税率。